Hur beskattas ISK?
Ett investeringssparkonto (ISK) beskattas inte enligt sedvanliga regler. Detta innebär bland annat att vinster inom ett ISK inte beskattas samt att förluster inte får dras av. I stället räknas ett kapitalunderlag fram och kontot schablonbeskattas.
Kapitalunderlaget uppgår till en fjärdedel av värdet av tillgångarna på ISK vid ingången av varje kvartal samt eventuella insättningar som skett under året. Av kapitalunderlaget räknas en schablonintäkt fram. Denna uppgår till statslåneräntan plus en procent av kapitalunderlaget.
För beskattningsår 2025 innebär det att schablonintäkten kommer att uppgå till 2,96 procent av kapitalunderlaget. Det är sedan schablonintäkten som beskattas med 30 procent. Med en statslåneränta på 1,96 procent blir den effektiva skatten på ISK 0,89 procent. För att ISK ska vara lönsamt jämfört med andra sparformer krävs då en förväntad avkastning på minst 2,96 procent.
En fördel med ISK är att du inte behöver deklarera varje enskild affär. Schablonintäkten får även kvittas mot förluster i inkomstslaget kapital. Dessutom har du rösträtt på bolagsstämmor för aktier som du har på ett ISK. En nackdel är dock att kontot beskattas även om det gått med förlust. Ett ISK kan inte heller innehas av juridiska personer.
Hur beskattas kapitalförsäkringar?
Även en kapitalförsäkring (KF) schablonbeskattas i form av avkastningsskatt. Kapitalunderlaget räknas fram genom att addera kontots värde per den första januari samt alla de insättningar som gjorts under året.
Insättningar under första halvåret räknas med till 100 procent medan insättningar under andra halvåret endast räknas med till 50 procent. Skatteunderlaget räknas sedan fram genom att multiplicera kapitalunderlaget med statslåneräntan plus en procent.
Likt ISK är en fördel med KF att du inte behöver deklarera varje enskild affär. Eventuella återköp är även skattefria.
Skattefri grundnivå på ISK och KF
Under 2025 införs en skattefri grundnivå för ISK och KF. Från 2025 är sparande på ISK och KF skattefritt upp till 150 000 kronor. 2026 höjs gränsen till 300 000 kronor.
Rent praktiskt gör fysiska personer som innehar någon av dessa sparprodukter ett avdrag i inkomstslaget kapital som motsvarar skatten på det sammanlagda sparandet i dessa produkter. Avdraget får som mest motsvara skatten på ett sparande om 300 000 kronor. Syftet med förändringen är att göra det mer förmånligt att spara.
Vad innebär detta för sparare?
En skattefri grundnivå samt en lägre statslåneränta innebär i en lägre skatt för dig som sparar på ISK eller KF. Det är goda nyheter för långsiktiga sparare som söker stabilitet i sitt sparande.
För den som har 1 miljon kronor sparat på ett ISK faller beskattningen därmed från årets skatt på 10 860 kronor till cirka 7 500 kronor under 2025, på grund av den skattefria grundnivån. Det innebär en skattelättnad på drygt tre tusenlappar.
Det är viktigt att tänka på att statslåneräntan varierar över tid, vilket påverkar beskattningen av ISK och kapitalförsäkringar. Därför är det fördelaktigt att hålla dig uppdaterad för att göra det mesta av ditt sparande.
Kontakta gärna våra kompetenta skattejurister som kan hjälpa dig vidare.