Vid en utlandsflytt är det flera faktorer som kan vara viktiga att hålla koll på. En av de mest centrala frågorna är huruvida du kommer anses vara begränsat eller obegränsat skattskyldig i Sverige.
Enligt svensk lagstiftning anses en person vara obegränsat skattskyldig i Sverige om denne är bosatt i Sverige, vistas stadigvarande i Sverige eller har väsentlig anknytning till detsamma. Är någon av dessa för handen är man skattskyldig i Sverige för alla sina inkomster, även om man bor och lever utomlands. Bedömningen av skattskyldighet kan därför få stor betydelse, och det är viktigt att denna ses över innan du flyttar utomlands för att du inte ska drabbas av oönskade skatteeffekter.
En fråga som många glömmer bort vid utlands- eller hemflytt är valet av kapitalplaceringsform. Är exempelvis ett investeringssparkonto (ISK) eller en svensk kapitalförsäkring (KF) bra kapitalplaceringsformer i Portugal, Spanien eller USA? Hur ser Sverige på ett individual retirement account (IRA) från USA eller en Trust från Storbritannien vid hemflytt? Dessa är ytterligare exempel på frågor som kan vara bra att ställa sig. Två kapitalplaceringsformer som särskilt bör beaktas är ISK och KF.
ISK
I Sverige schablonbeskattas ett ISK om du är obegränsat skattskyldig här. Det är däremot mycket viktigt att komma ihåg att ett ISK endast beskattas på detta sätt i Sverige.
Om du är begränsat skattskyldig upphör schablonbeskattningen och kontot behandlas i stället som en vanlig depå. Det innebär till exempel att både utdelningar och kapitalvinster beskattas. Ett ISK kan därför vara ett dåligt val av kapitalplaceringsform om du planerar att flytta utomlands. Observera däremot att om du planerar att flytta hem igen kan det finnas fördelar med att behålla ditt ISK.
KF
En svensk kapitalförsäkring beskattas i Sverige även efter utflytt, eftersom det är försäkringsbolaget som är skattskyldig för avkastningsskatt. Skatten påverkas alltså inte direkt av var försäkringstagaren är bosatt.
För att undvika att kapitalförsäkringen belastas med avkastningsskatt i Sverige kan det därför vara en idé att teckna en utländsk KF i stället. Detta eftersom utländska KF vanligtvis beskattas vid bland annat uttag och inte på avkastning.
Viktigt att observera är dock att en kapitalförsäkring, svensk eller utländsk, ofta beskattas annorlunda utomlands än i Sverige. Det är därför mycket viktigt att se över reglerna i det land du flyttar till.
Välj kapitalplaceringsform i god tid
Det är således viktigt att reda ut ditt val av kapitalplaceringsform i god tid inför en utflytt för att undvika dubbelbeskattning, ofördelaktiga regler eller andra oönskade skattekonsekvenser. Att planera noggrant kan göra stor skillnad för din beskattning.
Om du har några frågor är du varmt välkommen att kontakta din rådgivare eller DNB Carnegies skattejurister.