Statslåneräntan för 2026 har fastställts till 2,55 procent per den 30 november 2025. Statslåneräntan baseras på räntenivån den 27 november. Den effektiva skatten på investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring uppgår därmed till 1,065 procent för 2026, upp från 0,888 procent för 2025.
Beskattning av ISK
Ett ISK beskattas inte på samma sätt som en vanlig aktiedepå. Det här innebär bland annat att kapitalvinster inom ett ISK inte beskattas, därmed är inte heller kapitalförluster avdragsgilla. I stället räknas ett kapitalunderlag fram baserat på värdet på ISK som därefter schablonbeskattas.
Kapitalunderlaget på ett ISK uppgår till en fjärdedel av värdet av tillgångarna vid ingången av varje kvartal adderat med eventuella insättningar som gjorts under året. Utifrån detta underlag bestäms en schablonintäkt. Schablonintäkten motsvarar statslåneräntan plus en procentenhet.
För beskattningsåret 2026 innebär reglerna att schablonintäkten landar på 3,55 procent av kapitalunderlaget. Det är denna schablonintäkt som beskattas, och skattesatsen är 30 procent. Med statslåneräntan satt till 2,55 procent blir den faktiska skatten på ett ISK 1,065 procent. För att ett ISK ska löna sig jämfört med andra alternativ behöver avkastningen därför i princip överstiga 3,55 procent.
En praktisk fördel med ISK är att du slipper deklarera varje köp och försäljning. Schablonintäkten kan dessutom kvittas mot kapitalförluster. Du behåller också rösträtten på bolagsstämmor för aktier som ligger på kontot. På minussidan finns att kontot beskattas även under år med negativ avkastning och att juridiska personer inte får äga ett ISK.
Beskattning av kapitalförsäkringar
Även en kapitalförsäkring (KF) schablonbeskattas i form av avkastningsskatt. Kapitalunderlaget baseras på kontots värde per den första januari adderat med samtliga insättningar som gjorts under året.
Insättningar under första halvåret räknas med till 100 procent medan insättningar under andra halvåret endast räknas med till 50 procent.
Skatteunderlaget räknas sedan fram genom att multiplicera kapitalunderlaget med statslåneräntan plus en procent.
Likt ISK är en fördel med KF att du inte behöver deklarera varje enskild affär. Eventuella återköp är även skattefria.
Skattefria nivåer
Under 2025 infördes en skattefri grundnivå för ISK och KF om 150 000 kronor. För 2026 höjs grundnivån till 300 000 kronor.
Skatteverket kommer att automatiskt hantera avdraget så du behöver inte själv göra något avdrag i din deklaration. Syftet med förändringen är att göra det mer förmånligt att spara.
Vad innebär detta för sparare?
Skatten på ISK och KF höjs 2026, men givet den skattefria grundnivån kan skatten på sparande ändå sänkas för många.
För den som har en miljon kronor sparat på ett ISK uppgår beskattningen till ca 7 500 kronor under 2026, vilket är samma belopp som för 2025 givet att grundnivån höjs till 300 000 kronor.
Det är viktigt att tänka på att statslåneräntan varierar över tid, vilket påverkar beskattningen av ISK och kapitalförsäkringar. Därför är det fördelaktigt att hålla dig uppdaterad för att göra det mesta av ditt sparande.
Kontakta gärna DNB Carnegies skattejurister om du har frågor om beskattningen av ISK eller KF.